นโยบายภาษีของออสเตรเลียบางตัวอย่างอาจมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งพอๆ กับเงินอุดหนุนภาษีการวิจัยและพัฒนา ซึ่งอยู่ภายใต้การทบทวน อีกครั้ง โดยรัฐบาลกลาง การเปลี่ยนแปลงกฎที่สำคัญเกิดขึ้นทุกๆ 5 ครั้งในช่วง 20 ปีที่ผ่านมา ในทางตรงกันข้าม สหรัฐอเมริกามีกฎภาษี R&D โดยพื้นฐานแล้วเหมือนกันมาตั้งแต่ปี 1990 การเปลี่ยนแปลงมีค่าใช้จ่าย การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีทำให้เกิดความไม่แน่นอนและต้นทุนด้านข้อมูลในธุรกิจ ยิ่งมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนมากขึ้นในระบบภาษี
และยิ่งกฎต่างๆ เหมาะสมยิ่ง ธุรกิจยิ่งต้องใช้จ่ายกับนักบัญชีมากขึ้น
การศึกษาในปี พ.ศ. 2546 ในกลุ่มประเทศ OECDพบว่านโยบายแรงจูงใจด้านภาษีเพื่อการวิจัยและพัฒนาที่หลากหลายนั้นบั่นทอนประสิทธิผลที่สังเกตได้ของนโยบายในการกระตุ้นให้เกิดการลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนาเพิ่มเติม
ในปีนี้ กฎมีการเปลี่ยนแปลงอีกครั้ง รวมถึงการลดอัตราการอุดหนุน และรายงานของสัปดาห์ที่แล้วเสนอการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติม การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะให้ประโยชน์ในการปรับต้นทุนของการปฏิรูปและความไม่แน่นอนทางธุรกิจที่เพิ่มมากขึ้นหรือไม่?
R&D ให้ประโยชน์กับผู้คนมากกว่าเพียงแค่ธุรกิจที่ดำเนินการ R&D
การสนับสนุนด้านการวิจัยและพัฒนาของรัฐบาลผ่านสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นสอดคล้องกับหลักฐานระหว่างประเทศจำนวนมาก นวัตกรรม การวิจัยและพัฒนา และเทคโนโลยีมีความสำคัญต่อการสนับสนุนการเติบโตของผลิตภาพและการปรับปรุงมาตรฐานการครองชีพในระยะยาว
หลักฐานเชิงประจักษ์ที่ท่วมท้นคือธุรกิจต่างๆ ได้รับประโยชน์จากการทำ R&D และสังคมที่เหลือก็เช่นกัน การประมาณการทางเศรษฐมิติ (ดำเนินการที่มหาวิทยาลัย Swinburne) ของผลกระทบของการเพิ่ม R&D ต่อรายได้สุทธิของธุรกิจ แสดงให้เห็นถึงผลตอบแทนที่สำคัญต่อธุรกิจ การศึกษาระดับบริษัทระหว่างประเทศจำนวนมากพบผลลัพธ์ที่คล้ายคลึงกัน
ประโยชน์ทางธุรกิจของ R&D นั้นดี แต่มันไม่ได้ปรับการใช้จ่ายสาธารณะ เหตุผลสำหรับการสนับสนุนสาธารณะมีอยู่เนื่องจากผู้บริโภค ซัพพลายเออร์ และคู่แข่งได้รับประโยชน์จาก R&D ของธุรกิจที่กำหนดเช่นกัน สิ่งเหล่านี้เรียกว่า William Nordhaus นักเศรษฐศาสตร์ของมหาวิทยาลัยเยลประเมินว่ามากถึง 98% ของผลประโยชน์จากการวิจัยและพัฒนานั้นมาจากผู้บริโภค ซัพพลายเออร์
และคู่แข่ง การวิจัยที่มหาวิทยาลัย Swinburne โดยใช้ข้อมูลธุรกิจ
มากกว่าหนึ่งล้านแห่งพบว่ากรณีนี้ในออสเตรเลียก็เช่นกัน
น้ำหนักของหลักฐานบ่งชี้ว่าสิ่งจูงใจด้านภาษีสำหรับ R&D เป็นนโยบายที่มีประสิทธิภาพในการชักนำให้เกิด R&D มากขึ้น ตามทำนองเดียวกัน แรงจูงใจด้านภาษีสำหรับ R&D ได้กลายเป็นคุณลักษณะของเศรษฐกิจส่วนใหญ่ของ OECD ข้อมูลแสดงให้เห็นว่าระบบภาษี R&D ของออสเตรเลียทำให้ธุรกิจในออสเตรเลียมีค่าใช้จ่ายด้าน R&D เพิ่มเติม
การวิจัยเกี่ยวกับการเพิ่มเติมนโยบายภาษี R&D ในออสเตรเลียพบว่าสำหรับภาษีทุกๆ A$1 ที่รัฐบาลออสเตรเลียไม่ได้เก็บ ธุรกิจจะใช้จ่ายโดยเฉลี่ยเพิ่มขึ้น 80 เซนต์หรือ 1.90 เหรียญออสเตรเลียสำหรับ R&D เมื่อพิจารณาจากงานวิจัยทั้งหมดแล้ว เป็นเรื่องที่ยุติธรรมที่จะบอกว่าเงินทุกดอลลาร์ที่เสียไปในภาษีสร้างผลประโยชน์รวมมากกว่าหนึ่งดอลลาร์ให้กับชาวออสเตรเลียทุกคน
แล้วการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในโครงการ R&D ล่ะ?
เหตุใดจึงต้องเปลี่ยนโครงร่างที่ใช้งานได้ การเปลี่ยนแปลงที่เสนอบางอย่างทำให้กฎปัจจุบันง่ายขึ้น เช่น การลบขีดจำกัดการหักภาษี A$100 ล้านตามอำเภอใจ การเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ยังไม่ได้รับการสนับสนุนจากหลักฐาน การจำกัดองค์ประกอบที่สามารถขอคืนได้จะช่วยประหยัดเงินของรัฐบาล แต่เหตุผลทางเศรษฐกิจในแง่ของการปรับปรุง “ประสิทธิภาพ” หรือประสิทธิภาพของโครงการนั้นไม่แข็งแกร่ง
การส่งเสริมความร่วมมือระหว่างองค์กรวิจัยสาธารณะและธุรกิจเป็นสิ่งที่ดี แต่ปัญหาคือว่าระบบภาษีเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการทำเช่นนี้หรือไม่
ระบบภาษีเป็นเพียงหนึ่งในหลาย ๆ วิธีที่ R&D และนวัตกรรมในวงกว้างสามารถและควรได้รับการจูงใจ แรงจูงใจด้านภาษีมีข้อได้เปรียบตรงที่รัฐบาลไม่ต้องเลือกว่าธุรกิจใดควรได้ประโยชน์ – ตลาดเป็นผู้จัดสรรเงินอุดหนุน
การจัดการระบบภาษีควรใช้งานง่าย มีค่าใช้จ่ายในการบริหารต่ำสำหรับธุรกิจและเป็นแรงขับเคลื่อนของตลาด การปฏิบัติต่อนโยบายที่ละเอียดมากขึ้น เช่น การสนับสนุนการทำงานร่วมกัน น่าจะได้รับการจัดการที่ดีกว่าโดยโปรแกรมสร้างแรงจูงใจอื่นๆ เช่น โครงการเงินกู้ บอร์ด R&D ของอุตสาหกรรมและหน่วยงานความร่วมมือ ทุนสภาวิจัย; เงินอุดหนุนสำหรับกลุ่มอุตสาหกรรมและทัวร์ภารกิจการค้า
Credit : เว็บสล็อตแท้
